中信建投证券股份有限公司关于西安铂力特增材技术股份有限公司2022年年度报告的事后审核问询函回复的核查意见（豁免版）

1 中信建投证券股份有限公司 关于西安铂力特增材技术股份有限公司 2022 年年度报告的事后审核问询函回复的核查意见 上海证券交易所： 贵所出具的《关于对西安铂力特增材技术股份有限公司 2022 年年度报告的事后审核问询函》（上证科创公函【2023】0066 号）（以下简称“问询函”）已收悉。中信建投证券股份有限公司（以下简称“中信建投证券”、“保荐机构”）作为保荐机构，与上市公司及上市公司审计机构对问询函所列问题认真进行了逐项落实，现对问询函进行回复（简称“本回复报告”）。 2 目 录 问题 2：西北地区收入大幅增加。 ............................................................................ 3 问题 3：客户集中度进一步提高。 ............................................................................ 4 问题 6：短期借款大幅增加。 .................................................................................... 8 问题 9：销售费用大幅增加。 .................................................................................. 11 3 问题 2：西北地区收入大幅增加。 年报显示，2022 年，公司西北地区收入 1.96 亿元，同比增长 318.34%。请公司结合客户变动以及订单获取方式、金额、执行情况，说明公司 2022 年西北地区收入大幅增长的原因，是否具有可持续性。请公司保荐机构核查并发表意见。 回复： 一、上市公司说明 2022 年度，公司在西北地区的客户未发生重大变化，公司西北地区收入的增长主要是公司客户客户二下属单位一销售收入大幅增长所致。该公司为公司长期合作客户，目前在大力发展增材制造产业能力，2022 年度通过招投标形式从公司采购 3D 打印设备共计 17,914.90 万元（含税），其中 2022 年度已执行确认收入 15,750.27 万元（不含税），占西北地区销售收入的 80.44%。 由于公司向单位一的设备销售合同的金额较大，且执行时间较为集中，公司2022 年度在西北地区的营业收入大幅增长。在上述设备销售合同执行完毕后，如果公司没有再次获取同等规模的销售订单，公司在西北地区的营业收入金额可能会发生下滑，但随着公司长期在航空航天领域及公司所在的西北地区深耕，金属 3D 打印技术在西北地区的渗透率及应用广度不断增加，且随着金属 3D 打印技术应用的不断发展，公司将持续通过提供金属 3D 打印服务、金属 3D 打印设备以及金属 3D 打印粉末等多种方式向该地区客户提供长期服务，并不断加强市场推广，大力拓展市场应用领域，力争保持并扩大各区域的市场占有率。 二、中介机构核查情况 （一）核查过程 保荐机构履行了如下核查程序： 1、查看公司 2021 及 2022 年度收入明细； 2、获取了单位一的 2022 年设备采购的中标通知书、销售合同； 3、对单位一 2022 年度设备收入及 2022 年 12 月 31 日应收账款进行了函证； 4 4、就西北地区业务情况对公司高级管理人员进行访谈。 （二）核查结论 经核查，保荐机构认为： 1、公司2022年西北地区收入大幅增加主要原因为单位一通过招投标方式采购3D打印设备所致。 2、如果公司没有再次获取同等规模的销售订单，公司在西北地区的营业收入金额未来可能会发生下滑，但随着公司长期在航空航天领域及公司所在的西北地区深耕，金属3D打印技术在西北地区的渗透率及应用广度不断增加。且随着金属3D打印技术应用的不断发展，公司将持续通过为客户提供金属3D打印服务、为客户提供金属3D打印设备以及金属3D打印粉末等多种方式向该地区客户提供长期服务，并不断加强市场推广，大力拓展市场应用领域，力争保持并扩大各区域的市场占有率。 问题 3：客户集中度进一步提高。 年报显示，2022 年，公司前五名客户销售额为 6.31 亿元，占年度销售总额68.76%，较去年同期增加了 10 个百分点。其中，客户一、客户二销售额占年度销售总额的比重在 20%以上，占比较高；客户五为新增客户。请公司：（1）说明前五名客户集中度进一步提高的原因及合理性；（2）补充客户一、客户二以及客户五的具体名称、成立时间、注册资本、向公司采购的主要产品类型，以及历史过往合作情况；（3）补充向前五大客户销售产品的回款情况，以及目前存在的应收账款金额。请会计师及保荐机构核查并发表明确意见。 回复： 一、上市公司说明 （一）说明前五名客户集中度进一步提高的原因及合理性 2022 年度与 2021 年度前五名客户销售情况对比情况如下： 5 单位：万元 2022年度次序 客户名称 销售额 占比（%） 2021年度次序 销售额 占比（%） 1 客户一 23,038.51 25.09 1 12,801.87 23.19 2 客户二 21,262.03 23.16 4 4,208.67 7.62 3 客户三 10,409.52 11.34 2 8,195.39 14.85 4 客户四 5,683.58 6.19 3 4,832.92 8.76 5 客户五 2,734.51 2.98 - - - - 客户六 268.55 0.29 5 1,727.98 3.13 合计 63,396.70 69.05 合计 31,766.84 57.55 公司前五大客户中，客户二的收入涨幅最大，较上年增长405.20%，主要是该集团下属单位大力发展增材制造能力，增加3D打印设备的采购所致；客户一收入较上年增长79.96%，主要是随着跟研的重点型号装备陆续定型、列装，客户一部分以前试制或小批量生产状态的定制化产品在2022年度陆续转为批量生产。客户五为公司新客户，从公司采购3D打印设备、配件及技术服务。 因此，公司前五名客户集中度进一步提高主要是客户自身需求的增长以及行业应用领域的进一步扩展所致，具备合理性。 公司前五名客户的集中度虽然有了一定程度的提高，但2022年度由其产生的营业收入仅占公司全部营业收入的69.05%，按最终控制方合并口径的第一大客户收入占全部营业收入的25.09%，不存在对单个客户的营业收入超过公司全部营业收入50%以上的情况，因此不构成对单一客户的重大依赖。公司将持续深耕航空航天领域，并且不断开拓包括民用领域在内的各个行业市场，进一步挖掘市场应用空间，扩大公司规模，分散经营风险。 （二）客户一、客户二以及客户五的具体名称、成立时间、注册资本、向公司采购的主要产品类型，以及历史过往合作情况 客户名称 成立时间 注册资本（万元） 采购主要产品类型 主要合同客户历史合作情况 6 客户名称 成立时间 注册资本（万元） 采购主要产品类型 主要合同客户历史合作情况 客户一 客户一 1999 年 6月 29 日 1,870,000.00 3D 打印定制化产品及技