2024韩国养老金体系研究报告-全国社会保障基金理事会

1 韩国养老金体系研究 规划研究部 本篇研究先简要介绍韩国三支柱养老金体系，随后详细介绍韩国第一支柱中代表性机构——韩国国民养老金公团情况，最后总结相关启示与经验。 一、韩国三支柱养老金体系 韩国养老保障体系起源于特殊职业年金制度。1960 年设立的公务员养老金计划是韩国最早的养老金计划，随后，韩国于 1988 年建立了覆盖面更广的国民养老金计划，于 1994年建立了个人养老金计划，并于 2005 年建立了企业年金计划，实现韩国三支柱养老保障制度初步建成。如图 1 所示，截至 2021 年，韩国第一支柱公共养老金中，规模最大、覆盖人群最广的国民养老计划的资金盈余约 950 万亿韩元，占韩国 GDP 比重超 40%；第二支柱职业养老金和第三支柱个人养老金的资产规模分别约 300 万亿韩元和 350 万亿韩元，二三支柱合计占 GDP 比重约 30%。 2 图 1 韩国各部分养老金存量规模占 GDP 比重 资料来源：OECD Statistics，NPS 官网，Wind。 （一）第一支柱：公共养老金 韩国公共养老金从上世纪 60 年代起形成并逐步壮大，共由三部分构成：一是由政府税收支撑的基础养老保障（Basic Pension），向收入和财富水平低于特定阈值的老年人群发放；二是就业人口强制缴费形成的国民养老计划（National Pension Scheme，NPS），是公共养老体系的核心构成，由国家养老金服务公团（National Pension Service，NPS）负责运营管理；三是面向特定人群提供的、政府机构负责管理的其他养老金，包括政府职员养老计划、军职养老计划、私立学校教师养老计划、特殊邮局职员养老计划等。 1.基础养老保障 2008 年，韩国颁布《基本养老法》引入基础老年养老金0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%35.00%40.00%45.00%50.00%2017年 2018年 2019年 2020年 2021年一支柱：NPS二支柱：职业养老金三支柱：个人养老金3 计划（Basic Old-Age Pension Scheme，BOAPS），资金由财政拨付，用于保障低收入老年家庭。基础老年养老金计划规定，年满 65 周岁以上的老人中，可根据其家庭收入情况，满足领取条件的，每月领取 10 万韩元(约 530 人民币)至 20万韩元的养老金补助。大约 60%的 65 岁及以上韩国人有权领取相当于其过去平均收入 5%的福利，平均领取 9 万韩元。资金来源方面，州和地方政府应该共同支付。国家根据地方政府的情况（地方政府老年人口比例、财政状况）给予差别化支持。根据中基协相关研究，截至 2016 年末，韩国基础养老金覆盖了 70%的低收入老年人群；根据韩国保健福祉部（Ministry of Health and Welfare，MHW）披露，2019 年韩国基础养老金覆盖率约为 67%。 2.国民养老金计划 国民养老金计划是韩国养老保障体系中最为重要的组成部分。其成立于 1988 年，在国民养老金计划建立的最初 5年，仅覆盖雇员数超过 5 人的企业；到 2006 年，国民养老金计划完成了对小企业雇员和自雇人士的覆盖；而到现在，国民养老金计划已经基本覆盖了除特殊计划覆盖人员外的所有就业人口，对全部就业人口的覆盖率接近 85%。 从具体覆盖人群来看。国民养老金计划覆盖 18-60 岁的全部劳动者。具体而言，包括企业雇员、自雇人士和自愿参加人士，此外，为了鼓励更多就业人口加入国民养老金计划，韩国政府在 2012 年建立了 Duru Nuri 社会保险支持项目，在4 满足一定条件后，为计划参与者代缴一部分费用。 从缴费率来看。目前，绝大部分国民养老金计划参与者的缴费水平均为应缴工资的 9%（企业和个人分别缴纳 4.5%）。从发展过程来看，缴费率经历了一个增长过程。国民养老金计划刚建立时，所有参与者缴费率均为 3%，即雇主、雇员缴费率分别为 1.5%。1993 年涨至 6%，1998 年又涨至 9%，由雇主、雇员共同承担；1995 年自雇人士开始被纳入计划，缴费率为 3%，2000-2005 年间逐步提升至 9%。18 岁至 59岁的参与者强制缴费、60 岁以上的参与者自愿缴费以提高待遇水平，最低缴费年限为 10 年。国民养老金计划对应缴工资也有明确的上下限规定，月工资低于下限或高于上限的部分都不会受到计划保障。从 2023 年 6 月开始，国民养老金计划覆盖的月收入下限为 37 万韩元（约 2000 元人民币），上限为 590 万韩元（约 31200 元人民币），按此计算每个参与者每月的最高缴费水平约为 49.8 万韩元（约 2600 元人民币）。 从待遇领取来看。国民养老金计划向加入计划 10 年以上、超过 60 岁的人按月终身支付养老金，具体领取年龄在2013 年前为 60 岁，自 2013 年起每隔五年增加一岁，2033年增至 65 岁。国民养老金计划的待遇计算由两部分构成：一是全部缴费者的平均工资水平；二是该缴费者个人的工资水平。前者为不同缴费者提供同样的待遇水平，仅和缴费年限有关；后者则和个人收入水平有关。通过和名义工资挂钩5 的方式，国民养老金计划也确保了养老待遇的抗通胀能力。近年，参与国民养老金计划的人数逐渐达到稳定，如图 2 所示，大约为 2200 万人，但国民养老金计划受益人数显著增加，2022 年底受益人数已经加到 642 万人。 图 2 国民养老金计划缴费及受益者人数（万人） 数据来源：NPS 年报 3.面向特殊人群的公共养老金 除国民养老金计划外，韩国政府还设立了多个面向特殊人群的公共养老金。一是政府雇员养老计划。政府雇员养老计划建立于 1960 年，甚至早于 NPS。最初政府雇员养老计划的参与者包括政府雇员和军务人员；1963 年军务人员从计划中剥离。截至 2020 年，共有 123 万人为政府雇员养老计划计划缴费，59 万人从计划中领取退休待遇。截至 2022 年末，政府雇员养老计划盈余规模约为 21 万亿韩元。二是军职养老计划。该计划于 1963 年独立于政府雇员养老计划建立，早期两类计划非常相似，除了军职养老计划参与者一旦05001000150020002500参与NPS人数NPS受益人数6 满足其他条件，可以自行选择退休年龄；参战期间缴费年份按三倍计算。2015 年后，政府雇员养老计划所进行的任何改革不再适用于军职养老计划，该计划当前缴费率为 14%，养老金累积率为 1.9%。三是私立学校教师养老计划。该计划于1975 年建立，几乎完全跟随政府雇员养老计划的制度内容，只不过在教职人员 18%的总缴费率中，9%来源于雇员个人，5.294%来源于私人学校雇主，3.706%来源于政府补贴；而非教职人员其余的 9%均来自于私人学校雇主。四是特殊邮局职员养老计划。由当地居民自发组织的邮局被称为特殊邮局，该计划制度内容和政府雇员养老计划、私立学校教师养老计划基本相同。 （二）第二支柱：企业年金计划 2005 年韩国颁布《雇员退休收入保障法》，建立退休养老金计划，开启了韩国的第二支柱企业年金制度。监管