2024年四季度商业银行内审观察

毕马威金融行业研究中心二零二五年三月商业银行内审观察2024年四季度内审观察（2024年四季度）2© 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。刊物简介毕马威“内审观察季刊”系列为商业银行内部审计服务专题报告。我们持续跟踪国内外内部审计理论发展、银行业重要法规及监管政策变化、监管检查与处罚动态、市场变化及舆情信息等，运用毕马威专家团队丰富的行业经验及专业解读，及时与您分享内部审计相关的风险洞察与应对建议。内审观察（2024年四季度）3© 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。1. 内审风险提示监管新规追踪2024年四季度，全国人民代表大会常务委员会、国务院、财政部、中国人民银行（“人民银行”）、国家金融监督管理总局（“金融监管总局”）、中国证券监督管理委员会（“证监会”）、国家外汇管理局（“外管局”）等监管机构、行业自律组织、交易所等共发布75篇新规及征求意见稿，从涉及领域和重点规范事项来看，主要影响 “五篇大文章”、公司治理、债券业务、信息披露、合规管理、信贷业务等业务及管理领域。建议内部审计部门及时关注监管要求变化、业务管理调整以及宏观政策落实等。说明：根据监管机构网站公开发布信息自行编制。重要政策及新规一览“五篇大文章”《关于发挥绿色金融作用 服务美丽中国建设的意见》《关于促进数据产业高质量发展的指导意见》《推动数字金融高质量发展行动方案》《中小企业数字化赋能专项行动方案（2025-2027年）》《银行业金融机构小微企业金融服务监管评价办法》信息披露关于就《上市公司可持续发展报告编制指南》公开征求意见的通知关于就《北京证券交易所上市公司可持续发展报告编制指南》公开征求意见的通知《关于修订金融企业财务快报有关事项的通知》《上市公司信息披露管理办法》债券业务《关于进一步优化绿色及转型债券相关机制的通知》《北京证券交易所公司债券发行上市审核业务指南第4号——融资业务咨询》《北京证券交易所公司债券发行上市审核业务指南第5号——简明信息披露》《北京证券交易所公司债券存续期业务指南第3号——募集资金管理重点关注事项（试行）》《国务院办公厅关于优化完善地方政府专项债券管理机制的意见》《北京证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第2号——专项品种公司债券》公司治理《关于公司治理监管规定与公司法衔接有关事项的通知》《国家金融监督管理总局关于修改部分规章的决定（征求意见稿）》《银行业金融机构董事（理事）和高级管理人员任职资格管理办法（征求意见稿）》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号——半年度报告的内容与格式》（征求意见稿）内审观察（2024年四季度）4© 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。重要政策及新规一览合规管理《金融机构合规管理办法》重要新规解读及影响分析根据与内审工作的相关性，我们选择了四季度重点新规进行解读与影响分析。1. 国家金融监督管理总局《银团贷款业务管理办法》主要内容：本次《办法》在2024年3月的《银团贷款业务管理办法（征求意见稿）》基础上完善，相较于征求意见稿修改主要涉及四方面内容：一、优化分组银团的定义和分组标准，有利于银行的对照实施和银团成团。二、完善分销比例的相关规定，增加了对设置联合牵头行、副牵头行时的分销比例限制，更好推动同业合作和分散风险。三、进一步明确银团收费的相关要求，授权通过行业自律组织进一步规范银团贷款收费行为。四、对银团贷款转让中的优先受让权、受让方范围等内容进行了修订，更好满足二级市场转让的实际需求。影响与建议：《办法》不仅有助于金融机构分散信贷风险，改善信贷结构，还对牵头行、代理行的角色条件及职责等提出更新要求。开办业务需要进一步完善机制内部管理制度、职责分工、机制流程、人员团队及业务能力等，金融机构需要配套开展管理机制优化。同时，《办法》还将多项有关权利与义务的要求放入了银团贷款合同约定中，给予银团贷款业务参与方更多自主权。配套新规要求，银团贷款相关的合同模板、文件、资料、报告、报表等亦需同步更新，金融机构需相应开展内部业务管理流程优化及工作模板优化工作。建议金融机构加强外规内化与制度修订、进行业务/管理流程优化并做好知识普及宣传和人员培训工作。2.《银行保险机构数据安全管理办法》主要内容：《办法》共九章，81条，主要内容如下：一、落实数据安全责任制。明确银行保险机构党委（党组）、董（理）事会对本单位数据安全工作负主体责任。二、明确数据安全归口管理部门。要求银行保险机构指定数据安全归口管理部门，承担制定数据安全管理制度标准、组织开展风险监测、预警及处置等职责。三、将数据安全风险纳入全面风险管理体系。要求银行保险机构明确管理流程，主动评估风险，对数据安全风险进行有效监测，防止数据破坏、泄露、非法利用等安全事件发生。四、强化数据安全评估。根据数据处理目的、性质和范围，分析数据安全风险和对数据主体权益影响，评估数据处理的必要性、合规性及防控措施的有效性。五、建立数据安全保护基线。将数据纳入网络安全等级保护，在数据全生命周期内采取有效访问控制管理措施，采用安全有效的传输方式保障数据完整性、保密性、可用性。影响与建议：《办法》要求金融机构搭建数据安全管理体系，包括职责与授权、治理体系、数据安全技术保护体系、数据安全技术标准规范、生命周期安全管理机制、数据安全技术应急管理机制等；并将数据安全纳入全面风险管理体系、内控评价体系、审计监督体系等。此外，要求银保机构制定数据分类分级保护制度，数据目录和分类分级规范，动态管理和维护数据目录，并采取差异化的安全保护措施。所以银保机构需提升数据安全管理能力，有效识别和保护重要数据，减少数据泄露和滥用风险。信贷业务《银团贷款业务管理办法》资本管理《关于印发商业银行实施资本计量高级方法申请及验收规定的通知》《中华人民共和国反洗钱法》说明：根据监管机构网站公开发布信息自行编制。内审观察（2024年四季度）5© 2025 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任